Zgłoszenie powinno być dokonane w terminie wyznaczonym do dokonania pierwszej wpłaty. Np. w maju organizacja zawarła umowę zlecenie w związku z realizacją projektu. Do 20 czerwca ma obowiązek odprowadzić do US zaliczkę na podatek dochodowy od osób fizycznych. W tym samym czasie powinna zgłosić osobę odpowiedzialną za naliczanie Zaliczkę obliczasz na podobnych zasadach, co podatek na koniec roku. Zaliczkę po prostu wpłacasz na konto urzędu skarbowego, nie musisz natomiast składać w trakcie roku żadnej deklaracji podatkowej z tym związanej. Nie zapomnij. Po powrocie do Polski, do 20 dnia następnego miesiąca – wpłać zaliczkę na podatek dochodowy! Podatek od dywidendy. Od przychodu z dywidend pobiera się 19-procentowy zryczałtowany podatek dochodowy, bez pomniejszania przychodu o koszty uzyskania (art. 30a ust. 1 pkt 4 i ust. 6 ustawy o PIT ). Co istotne, przychodu z tytułu dywidendy nie łączy się z dochodami opodatkowanymi według skali podatkowej i nie wykazuje w zeznaniu rocznym. Więcej na ten temat: zmiana pracy, rozwiązanie umowy o pracę, wypłata wynagrodzenia, obliczenie zaliczki na podatek dochodowy, wynagrodzenie netto, obliczenie wynagrodzenia, wysokość wynagrodzenia, PIT-2, obliczenie podatku, zaliczka na podatek dochodowy, kwota wolna od podatku, kwota wolna, praca na etat, zaliczka na podatek, zmiany w Kalkulator oblicza wysokość miesięcznej (kwartalnej) zaliczki na podatek dochodowy podlegającej wpłacie do urzędu skarbowego, ustalanej od dochodów z działalności gospodarczej opodatkowanych według skali podatkowej. Ma zastosowanie w 2023 r. Pole 37 - Zaliczka na podatek uzyskana z emerytury, renty oraz innych krajowych świadczeń o których mowa w artykule 34 ust. 7 ustawy. Pole 38 - Przychód z zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego. Pole 39 - Zaliczka na podatek uzyskana z zasiłku pieniężnego z ubezpieczenia społecznego. Pole 40 - Kwota dokonanego zwrotu. ncvxhh0. Od 8 stycznia 2022 r. zaliczka na podatek od przychodów uzyskanych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, a także umów zlecenia, powinna być obliczana z uwzględnieniem zarówno zasad wynikających z Polskiego Ładu, jak i przepisów updof obowiązujących do 31 grudnia 2021 r. Pobieranie zaliczek na podatek dochodowy (PIT) od wynagrodzeń i innych przychodów w 2022 roku Od 8 stycznia 2022 r. rozporządzeniem wykonawczym do Ordynacji podatkowej wprowadzono zmiany w sposobie pobierania zaliczek na podatek dochodowy od przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, a także z umów zlecenia. Zmiany polegają na przedłużeniu terminu do pobrania i przekazania przez płatnika nadwyżki zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych od wymienionych przychodów uzyskanych w okresie od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. w wysokości nieprzekraczającej 12 800 zł miesięcznie. Wskazaną nadwyżką jest różnica między zaliczką podatkową obliczoną od tych przychodów zgodnie z przepisami updof obowiązującymi od 1 stycznia 2022 r., wprowadzonymi przez Polski Ład, a zaliczką podatkową ustaloną według przepisów ustawy o pdof, obowiązujących do 31 grudnia 2021 r. Różnicę tę oblicza płatnik podatku przy dokonywaniu miesięcznego obliczenia podatku. Jeżeli różnica wyjdzie ujemna (tzn. podatnik zacznie korzystać na Polskim Ładzie), to płatnik nie zastosuje zasad zawartych w rozporządzeniu (jeśli taka sytuacja będzie miała miejsce od początku roku) albo zaliczy tę nadwyżkę na poczet wcześniejszego pomniejszenia zaliczek podatkowych o nadwyżki. Dzięki temu w rozliczeniu rocznym ewentualna niedopłata podatku będzie mniejsza. W konsekwencji zmiany te spowodowały przedłużenie terminu przekazania części zaliczek podatkowych z obowiązującego płatników ustawowego 20 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym zaliczki lub podatek zostały przez nich pobrane, do terminu złożenia przez podatników zeznania podatkowego za 2022 r. (czyli do 2 maja 2023 r.; 30 kwietnia 2023 r. przypada w niedzielę, a 1 maja 2023 r. - w poniedziałek i jest dniem wolnym od pracy, zatem termin ten ulega przesunięciu na najbliższy dzień roboczy). W rozliczeniu rocznym może się bowiem okazać, że podatnik będzie zobowiązany do zwrotu na podatek tej części zaliczki, którą otrzymał przy dokonywaniu przez płatników korekty miesięcznej zaliczki na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów z 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (dalej: rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r.). Mechanizm przedłużonego terminu poboru i wpłaty zaliczek wprowadzony rozporządzeniem Ministra Finansów z 7 stycznia 2022 r. został przeniesiony do ustawy z 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin - opublikowanej w Dzienniku Ustaw z 9 marca 2022 r., poz. 558. Zaliczki na PIT przeniesione z rozporządzenia do ustawy Rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r. zostało wydane na podstawie art. 50 Ordynacji podatkowej. Zgodnie z tym przepisem minister właściwy do spraw finansów publicznych może, w drodze rozporządzenia, przedłużać terminy przewidziane w przepisach prawa podatkowego, z wyjątkiem terminów dotyczących przedawnienia czy zwrotu nadpłaty podatku, określając grupy podatników, którym przedłużono terminy, rodzaje czynności, których termin wykonania został przedłużony, oraz dzień upływu przedłużonego terminu. Rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r. tylko pośrednio reguluje przedłużenie terminu poboru i przekazania zaliczek na podatek od osób fizycznych. Nie określa konkretnej daty, do której zaliczki te zostają odroczone, lecz wskazuje na wystąpienie pewnego zdarzenia, od którego przedłużenie to jest uzależnione. Rozporządzenie przede wszystkim wprowadziło nowe zasady ustalania wysokości zaliczek podatkowych, których nie zawierała dotychczas ustawa o pdof. Zatem można je uznać za niezgodne z celem art. 50 Ordynacji podatkowej oraz ustawą o pdof, mimo że zasady obliczania zaliczek (podatku) są korzystniejsze dla podatników w miesięcznym ich rozliczeniu niż na podstawie obowiązujących przepisów. W związku z tymi wątpliwościami Sejm przegłosował ww. ustawę z 24 lutego 2022 r. o zmianie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ustawy o rehabilitacji zawodowej i społecznej oraz zatrudnianiu osób niepełnosprawnych oraz ustawy o podatku od wydobycia niektórych kopalin. Nowelizacja ma na celu przede wszystkim przeniesienie do ustawy zasad poboru zaliczek wprowadzonych rozporządzeniem Ministra Finansów z 7 stycznia 2022 r. w sprawie przedłużenia terminów poboru i przekazania przez niektórych płatników zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zgodnie z uzasadnieniem do ustawy zmieniającej zawarto w niej przepisy dotychczas uregulowane w rozporządzeniu, w wyniku czego płatnicy mają kontynuować zasady rozliczeń zaliczek wprowadzone tym rozporządzeniem, posługując się od tego czasu przepisami ustawy o pdof. Tym samym wątpliwości co do faktycznej możliwości zmiany zasad w drodze rozporządzenia zostały usunięte. Kogo dotyczy zmiana Przedłużenie terminu poboru i przekazania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych dotyczy płatników podatku będących: - zakładami pracy (od przychodów ze stosunku służbowego, stosunku pracy, pracy nakładczej lub spółdzielczego stosunku pracy, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady pracy, a w spółdzielniach pracy - od wypłat z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej), - zleceniodawcami (od przychodów z umów zlecenia określonych w art. 13 pkt 8 ustawy o pdof), - organami rentowymi (od emerytur i rent, świadczeń przedemerytalnych i zasiłków przedemerytalnych, nauczycielskich świadczeń kompensacyjnych, zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego, rent strukturalnych, rent socjalnych oraz rodzicielskich świadczeń uzupełniających). Różnica w zaliczkach podatkowych Przedłużenie terminu do pobrania i przekazania przez płatnika zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych dotyczy nadwyżki zaliczki podatkowej, którą płatnik ustala jako różnicę pomiędzy: - kwotą zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczoną od przychodów zgodnie z przepisami updof w brzmieniu obowiązującym w roku, w którym zaliczka jest pobierana (czyli w 2022 r.), a - kwotą zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych obliczoną od tych przychodów zgodnie z przepisami ustawy o pdof, w brzmieniu obowiązującym na 31 grudnia 2021 r., pomniejszoną o kwotę składki na ubezpieczenie zdrowotne (określoną w art. 27b ustawy o pdof), w brzmieniu obowiązującym na ww. dzień. Przedłużony termin pobrania nadwyżki zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycz­nych upływa w momencie uzyskania przychodów (z datą ich wypłaty lub postawienia do dyspozycji), których dotyczy nowy art. 53a updof (a dotychczas rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r.), w miesiącu wystąpienia ujemnej różnicy między zaliczką obliczoną według zasad obowiązujących w 2022 r. a zaliczką obliczoną zgodnie z zasadami obowiązującymi do 31 grudnia 2021 r. (zaliczka podatkowa ustalona według obecnych przepisów jest niższa). Nadwyżkę tę płatnik powinien pobrać do wysokości ujemnej różnicy (tzn. zaliczkę podatkową należy pobrać w wysokości wyższej o tę różnicę, czyli obliczoną według Polskiego Ładu). Przykład 17 Pracownica ma prawo do zasiłku macierzyńskiego za styczeń 2022 r. w wysokości 4000 zł. Złożyła PIT-2. Zaliczka na podatek wynosi: - według przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2022 r. - 255 zł, - według przepisów obowiązujących do 31 grudnia 2021 r. - 636 zł. W związku z tym, że zaliczka podatkowa wyliczona według Polskiego Ładu jest dla pracownicy korzystniejsza (wynosi 255 zł), nie należy w tym przypadku stosować zasad wynikających z rozporządzenia. Pracownica otrzyma zasiłek macierzyński w wysokości 3745 zł. Gdyby taka sytuacja wystąpiła w trakcie roku, a we wcześniejszych miesiącach pracownica otrzymała nadwyżki podatku wyliczonego na podstawie rozporządzenia, to płatnik składek tę ujemną różnicę pobierze i przekaże do urzędu skarbowego na poczet nadwyżek. Zasiłek macierzyński netto pracownicy wyniósłby wtedy 3364 zł (4000 zł - 255 zł - 381 zł nadwyżki). A zatem jeżeli nadwyżka zaliczki podatkowej nie została pobrana w całości, przedłużony termin pobrania pozostałej części nadwyżki zaliczki upływa w momencie uzys­kania przychodów (z datą ich wypłaty lub postawienia do dyspozycji) w kolejnych miesiącach roku podatkowego, w których wystąpi ta ujemna różnica. Ustalanie wysokości zaliczek podatkowych Artykuł 53a updof (dotychczas rozporządzenie z 7 stycznia 2022 r.) określa, że przy obliczaniu zaliczki na podatek dochodowy według zasad obowiązujących do 31 grudnia 2021 r. płatnik powinien uwzględnić koszty uzyskania przychodów i 1/12 kwoty zmniejszającej podatek zgodnie z przepisami ustawy o pdof, w brzmieniu obowiązującym na 31 grudnia 2021 r., o ile na moment obliczania tej zaliczki (w 2022 r.) płatnik jest uprawniony do ich stosowania. Zatem w przypadku podatnika, który zrezygnował z kosztów uzyskania przychodów i nie ma już prawa do zastosowania zmniejszenia podatku o 1/12 kwoty zmniejszającej (425 zł miesięcznie), płatnik nie powinien uwzględniać tych parametrów przy obliczaniu zaliczki podatkowej za 2021 r. Należy uznać, że przy obliczaniu zaliczki podatkowej za 2021 r. koszty uzyskania przychodów (jeżeli pracownik ma do nich prawo) przyjmuje się w wysokości podstawowej, tj. 250 zł, lub podwyższonej, tj. 300 zł, o ile podatnik złożył wniosek o ich stosowanie. Ponadto przy obliczaniu miesięcznej zaliczki na podatek należy uwzględnić inne parametry indywidualne właściwe dla podatnika w 2021 r. i 2022 r., czyli również skalę podatkową (w tym stawkę podatku) czy ograniczenie podstawy wymiaru składek na ubezpieczenia emerytalne i rentowe. Przykład 18 Pracownik otrzymuje wynagrodzenie miesięczne w wysokości 6000 zł. W 2022 r. ma prawo do zwykłych kosztów uzyskania przychodów, złożył PIT-2, nie korzysta z ulgi dla klasy średniej, zrezygnował z wpłat na PPK. Aby ustalić, czy i w jakiej wysokości zaliczkę na podatek należy odroczyć i zwrócić podatnikowi, wymagane jest sporządzenie dwóch list płac w wariancie porównawczym. Tabela 40. Lista płac - porównanie Lp. Lista płac 2021 r. 2022 r. 1 2 3 4 1. Wynagrodzenie zasadnicze 6000,00 zł 6000,00 zł 2. Przychód (poz. 2) 6000,00 zł 6000,00 zł 3. Brutto (poz. 2) 6000,00 zł 6000,00 zł 4. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (poz. 1) 6000,00 zł 6000,00 zł 5. Składki na ubezpieczenia społeczne (poz. 4 x 13,71%) 822,60 zł 822,60 zł 6. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej (poz. 4 - poz. 5) 5177,40 zł 5177,40 zł 7. Składka zdrowotna: ● 9% (poz. 6 x 9%) ● 7,75% (poz. 6 x 7,75%) 465,97 zł 401,25 zł 465,97 zł 0,00 zł 8. Koszty uzyskania przychodów 250,00 zł 250,00 zł 9. Kwota zmniejszająca podatek (na podstawie PIT-2) 43,76 zł 425,00 zł 10. Ulga dla klasy średniej - - 11. Dochód (poz. 3 - poz. 5 - poz. 8) 4927,00 zł 4927,00 zł 12. Stawka podatku 17% 17% 13. Zaliczka na podatek [poz. 11 x poz. 12 - poz. 7 (7,75%) - poz. 9] 393,00 zł 413,00 zł 14. Zaliczka na podatek do zwrotu dla podatnika (2022 r. - 2021 r.) 20,00 zł 15. Do wypłaty [poz. 2 - poz. 5 - poz. 7 (9%) - poz. 13 + poz. 14] 4318,43 zł Z porównania wysokości zaliczek podatkowych wynika, że płatnik powinien zwrócić podatnikowi zaliczkę w wysokości 20 zł, jeżeli nie przekazał jej do urzędu skarbowego. Jeżeli w tych okolicznościach pracownik nie zrezygnowałby z ulgi dla klasy średniej, podatek obliczony według zasad obowiązujących od 1 stycznia 2022 r. jest niższy (o 1 zł) od ustalonego na podstawie przepisów obowiązujących do końca grudnia 2021 r. Tabela 41. Lista płac - porównanie Lp. Lista płac 2021 r. 2022 r. 1 2 3 4 1. Wynagrodzenie zasadnicze 6000,00 zł 6000,00 zł 2. Przychód (poz. 2) 6000,00 zł 6000,00 zł 3. Brutto (poz. 2) 6000,00 zł 6000,00 zł 4. Podstawa wymiaru składek na ubezpieczenia społeczne (poz. 1) 6000,00 zł 6000,00 zł 5. Składki na ubezpieczenia społeczne (poz. 4 x 13,71%) 822,60 zł 822,60 zł 6. Podstawa wymiaru składki zdrowotnej (poz. 4 - poz. 5) 5177,40 zł 5177,40 zł 7. Składka zdrowotna: ● 9% (poz. 6 x 9%) ● 7,75% (poz. 6 x 7,75%) 465,97 zł 401,25 zł 465,97 zł 0,00 zł 8. Koszty uzyskania przychodów 250,00 zł 250,00 zł 9. Kwota zmniejszająca podatek (na podstawie PIT-2) 43,76 zł 425,00 zł 10. Ulga dla klasy średniej - 119,41 zł 11. Dochód (poz. 3 - poz. 5 - poz. 8) 4927,00 zł 4808,00 zł 12. Stawka podatku 17% 17% 13. Zaliczka na podatek [poz. 11 x poz. 12 - poz. 7 (7,75%) - poz. 9] 393,00 zł 392,00 zł 14. Zaliczka na podatek do zwrotu dla podatnika (2022 r. - 2021 r.) -1,00 15. Do wypłaty [poz. 2 - poz. 5 - poz. 7 (9%) - poz. 13 + poz. 14] 4318,43 W tej sytuacji zaliczka na podatek do zwrotu wyszła ujemna. Płatnik nie stosuje zasad rozporządzenia i wypłaca podatnikowi 4319,43 zł albo 1 zł zalicza na poczet nadwyżek z poprzednich miesięcy (jeżeli w poprzednich miesiącach 2022 r. będzie taka nadwyżka). W przypadku gdy płatnik w styczniu 2022 r. pobrał zaliczkę w części odpowiadającej nadwyżce ustalonej w sposób określony w rozporządzeniu z 7 stycznia 2022 r. (obecnie art. 53a updof), ale nie przekazał tej zaliczki na rachunek urzędu skarbowego, płatnik powinien niezwłocznie zwrócić tę nadwyżkę podatnikowi. W przeciwnym razie ewentualną nadpłatę podatku podatnik rozliczy w zeznaniu rocznym. Należy uznać, że jest to rodzaj korekty zaliczki podatkowej, a w zasadzie odroczenie terminu zapłaty części tej zaliczki. Trzeba się spodziewać, że w PIT-11 za 2022 r. kwota odroczonej części zaliczki podatkowej zwróconej podatnikowi nie będzie wykazywana odrębnie. Informacja podatkowa powinna bowiem zawierać wyłącznie zaliczki podatkowe faktycznie pobrane od przychodów. Limit przychodów Przedłużenie terminów pobrania i przekazania zaliczek podatkowych ma zastosowanie do zaliczek pobieranych w miesiącu, w którym podatnik uzyskał od płatnika przychody w wysokości nieprzekraczającej 12 800 zł. Limit ten jest odrębny dla każdego źródła przychodów. Zgodnie z uzasadnieniem do rozporządzenia z 7 stycznia 2022 r. rozwiązania te są korzystne albo neutralne dla osób uzyskujących wynagrodzenie do tej kwoty, biorąc pod uwagę zmiany podatkowe obowiązujące od 1 stycznia 2022 r. Sposób ustalania zaliczki podatkowej według rozporządzenia z 7 stycznia 2022 r. (obecnie art. 53a updof) ma zastosowanie do przychodów uzyskanych od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. Rezygnacja z rozwiązań przewidzianych w rozporządzeniu z 7 stycznia 2022 r. Niektórzy podatnicy mogą zrezygnować z rozwiązań przewidzianych w rozporządzeniu z 7 stycznia 2022 r. (obecnie art. 53a updof) Dotyczy to podatników uzyskujących przychody, od których płatnik nie odlicza miesięcznej kwoty zmniejszającej podatek ( zleceniobiorcy i pracownicy, którzy nie złożyli oświadczenia PIT-2). Należy więc przyjąć, że pracownicy, którym przysługuje miesięczne zmniejszenie podatku, a płatnik stosuje je przy obliczaniu zaliczek podatkowych od wynagrodzenia (425 zł), nie mogą tego zrobić. Rezygnację ze stosowania rozwiązań przewidzianych w rozporządzeniu z 7 stycznia 2022 r. (obecnie art. 53a updof) podatnik składa płatnikowi na piśmie. Płatnik powinien zastosować się do wniosku podatnika najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał taki wniosek. Artykuł jest fragmentem publikacji "Gorące tematy dla biur rachunkowych. Podatki, płace i odpowiedzialność biura" Zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych przedsiębiorcy, którzy prowadzą działalność gospodarczą mają obowiązek wpłacania zaliczek na podatek dochodowy w trakcie roku podatkowego. Co do zasady zaliczki wpłaca się miesięcznie, ale po spełnieniu pewnych warunków można skorzystać z dokonywania wpłat kwartalnych. Kto to jest mały podatnik w podatku dochodowym? W świetle przepisów ustawy o PIT małym podatnikiem jest podatnik, u którego wartość przychodu ze sprzedaży, wraz z kwotą należnego podatku od towarów i usług, nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowym wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości euro, a w przypadku przedsiębiorstwa w spadku również przychodu ze sprzedaży u zmarłego przedsiębiorcy. Limit ten zmienił się z dniem 1 stycznia 2020 r., do końca 2019 roku była to kwota euro. Kto może skorzystać z rozliczeń kwartalnych w podatku dochodowym? Z kwartalnej formy wpłacania zaliczek na podatek dochodowy mogą skorzystać przedsiębiorcy, którzy wybrali następujące formy rozliczania podatku dochodowego: zasady ogólne według skali podatkowej, zasady ogólne podatek liniowy, zryczałtowany podatek dochodowy. Dodatkowo, aby przedsiębiorcy mogli skorzystać z zaliczek kwartalnych muszą spełniać następujące warunki: Posiadać status małego podatnika w PIT. Przedsiębiorca rozpoczynający prowadzenie działalności gospodarczej, pod warunkiem, że nie prowadził działalności gospodarczej samodzielnie lub jako wspólnik spółki niebędącej osobą prawną w roku rozpoczęcia tej działalności, a także w okresie dwóch lat, licząc od końca roku poprzedzającego rok jej rozpoczęcia. Również w tym okresie działalności nie może prowadzić małżonek przedsiębiorcy, jeżeli między małżonkami istniała w tym czasie wspólność majątkowa małżeńska. Podatnicy opłacający podatek PIT w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, u których przychody z działalności prowadzonej samodzielnie albo przychody spółki – w roku poprzedzającym rok podatkowy – nie przekroczyły kwoty stanowiącej równowartość euro (od 2021 r., wcześniej ta wartość wynosiła euro). W jakiej formie należy informować o wyborze kwartalnych rozliczeń? Z dniem 1 stycznia 2019 r. zlikwidowany został obowiązek zawiadamiania urzędu skarbowego odrębnym pismem o: – wyborze kwartalnego sposobu wpłacania zaliczek oraz o rezygnacji z tego sposobu, – wyborze kwartalnego sposobu wpłacania ryczałtu oraz o rezygnacji z tego sposobu. W przypadku wpłacania zaliczek kwartalnie podatnicy obecnie informują o wyborze tej formy w zeznaniu składanym za rok podatkowy, w którym stosowali ten sposób wpłacania zaliczek. Zniesiony został również obowiązek zawiadomienia o rezygnacji z wybranej formy wpłacania sama zasada obowiązuje w przypadku opłacania kwartalnie ryczałtu. Przedsiębiorcy informują o wyborze opłacania ryczałtu w trybie kwartalnym w zeznaniu rocznym składanym za rok podatkowy, w którym stosowali ten sposób. Nie ma już również obowiązku zawiadomienia o rezygnacji z tej formy wpłacania zaliczek. Terminy regulowania zaliczek kwartalnych Zaliczki kwartalne wpłacane są do urzędu skarbowego na indywidualny rachunek podatkowy do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale, za który jest wpłacana zaliczka. W przypadku kiedy zaliczka nie przekracza kwoty zł nie ma obowiązku dokonywania wpłaty, ale nie jest to również zabronione. To przedsiębiorca dobrowolnie podejmie decyzję czy takiej wpłaty dokonywać czy też nie. W chwili przekroczenia limitu zł należy wpłacić pełną kwotę zaliczki. Natomiast przy kolejnych wpłatach zaliczek w trakcie roku podatkowego w dalszym ciągu jeżeli podatek należny od początku roku po pomniejeniu o sumę zaliczek zapłaconych od początku roku nie przekroczy zł to nie trzeba będzie wpłacać zaliczki, ale już po przekroczeniu należy wpłacić pełną kwotę zaliczki. Przykład 1 Zaliczki należne za miesiące styczeń – maj 2020 r. wyniosły zł. Przedsiębiorca dokonał wpłaty zaliczek od miesiąca stycznia do kwietnia w kwocie zł, w takim przypadku za miesiąc maj 2020 r. pozostanie do wpłaty 400 zł, które może, ale nie musi wpłacać podatnik. Przykład 2 Zaliczki należne za miesiące styczeń – maj 2020 r. wyniosły zł. Przedsiębiorca dokonał wpłaty zaliczek od miesiąca stycznia do kwietnia w kwocie zł, w takim przypadku za miesiąc maj 2020 r. pozostanie do wpłaty zł, które podatnik musi wpłacić do urzędu skarbowego. Oczywiście przedsiębiorca może zdecydować, że dokonuje wpłaty zaliczki bez względu na jej wysokość. Ta zasada obejmuje rozliczanie podatku dochodowego na zasadach ogólnych według skali podatkowej i podatkiem liniowym. Nie dotyczy to jednak zryczałtowanego podatku dochodowego. W tym przypadku ryczałt należy zapłacić bez względu na wysokość zaliczki podlegającej wpłacie. Zachęcamy do komentowania naszych artykułów. Wyraź swoje zdanie i włącz się w dyskusje z innymi czytelnikami. Na indywidualne pytania (z zakresu podatków i księgowości) użytkowników odpowiadamy przez e-mail, czat lub telefon – skontaktuj się z nami. Administratorem Twoich danych osobowych jest IFIRMA z siedzibą we Wrocławiu. Dodając komentarz na blogu, przekazujesz nam swoje dane: imię i nazwisko, adres e-mail oraz treść komentarza. W systemie odnotowywany jest także adres IP, z wykorzystaniem którego dodałeś komentarz. Dane zostają zapisane w bazie systemu WordPress. Twoje dane są przetwarzane na podstawie Twojej zgody, wynikającej z dodania komentarza. Dane są przetwarzane w celu opublikowania komentarza na blogu, jak również w celu obrony lub dochodzenia roszczeń. Dane w bazie systemu WordPress są w niej przechowywane przez okres funkcjonowania bloga. O szczegółach przetwarzania danych przez IFIRMA dowiesz się ze strony polityki prywatności serwisu Może te tematy też Cię zaciekawią Odpowiedzi 318 Dodano 7 l Ostatniej odpowiedzi 2 l Top użytkownicy w tym temacie 103 19 15 7 Popularne posty no, to liczymy - 141,73 = x 8,5 % = 204,34 204,34 - 248,82 = - 44,48 a więc podatek nie wychodzi składki zdrowotne płaci się 288,95 zł, ale odliczeniu od podatku podlega 7,7 koleżanka 26 Stycznia 2015 Po pierwsze w ryczałcie nie ma zaliczek, płaci się podatek ryczałtowy, a nie zaliczki. Od przychodu odejmujesz zapłacone w danym miesiącu składki społeczne, wynik zaokrąglasz do 1 zł i mnożysz przez Do obliczenia zaliczki na podatek za dany miesiąc bierzemy pod uwagę składki ZUS zapłacone w m-cu, za który płacimy podatek. Co za tym idzie składki zapłacone za grudzień w styczniu będą brane pod uwa Gość Kasia Gość Kasia Gość Kasia Gość Kasia Gość gość Gość Ewelina Fraza została znaleziona (49 wyników) Wzory dokumentów > (...) /Z Uszlachetnienie czynne - zakończenie Harmonogram wypłat dotacji na uzyskanie certyfikatu - załącznik C Instrukcja dotycząca poprawności składanych dokumentów, załączników do wniosku o wypłatę zaliczki Umowa najmu (...) 2015-01-15PIT-4R. Kto musi składać? (...) , dolnym rogu. Jeżeli dojdzie do pomyłki i do skarbówki trafi błędy druk, to konieczne będzie sporządzenie korekty. W deklaracji trzeba wykazać wyłącznie kwoty zaliczek faktycznie wpłaconych na konto fiskusa (...) 2018-04-10Wypełniasz PIT? Nie popełnij tych błędów! (...) lub dzieło, pobierałeś emeryturę bądź rentę, musisz złożyć do urzędu skarbowego PIT-37. Jest to jedna z najpopularniejszych deklaracji podatkowych w Polsce, przeznaczona dla wszystkich osób, za które zaliczki (...) PIT-2, czyli oświadczenie pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, dotyczy pracowników zatrudnionych w ramach umowy o pracę. Oświadczenie to należy złożyć, aby pracodawca mógł pomniejszać miesięczne zaliczki na podatek dochodowy o 1/12 kwoty zmniejszającej na podatek dochodowyKażdy pracodawca zobowiązany jest do pobierania z wynagrodzenia pracownika zaliczki na podatek dochodowy od osób fizycznych. Zaliczka pobierana jest od osób, które uzyskują przychody:ze stosunku pracy,ze spółdzielczego stosunku pracy,ze stosunku służbowego,z pracy nakładczej,z wypłaty z tytułu udziału w nadwyżce bilansowej,z zasiłków pieniężnych z ubezpieczenia społecznego wypłacanych przez zakłady 2 - wzór do pobrania Do pobrania: Zaliczka na podatek dochodowy wynosi:12% dochodu uzyskanego w danym miesiącu - w przypadku dochodów, które od początku roku nie przekroczyły pierwszego progu podatkowego (120 tys. zł);32% dochodu uzyskanego w danym miesiącu - za miesiące następujące po miesiącu, w którym dochód od początku roku przekroczył górną granicę pierwszego progu podatkowego (art. 32 ust. 1 ustawy o PIT).Ulga podatkowa była stosowana w stosunku do pracowników, których dochód znajdował się w pierwszym przedziale obowiązującej skali podatkowej, od 2022 roku nawet po przekroczeniu progu podatkowego ulga może być stosowana. Co to jest PIT-2?Na podstawie złożonego przez pracownika PIT-2 pracodawca pomniejsza miesięczną zaliczkę o ulgę podatkową, która stanowi 1/12 kwoty zmniejszającej końca 2021 roku kwota wolna od podatku wynosiła 8 000 zł. Od 2022 roku nastąpił jednak znaczny jej wzrost z 8 000 zł do 30 000 zł. Zmiana ta z kolei wpłynęła na kwotę zmniejszającą podatek. Jest to 300,00 zł (30 000 x 12% = 3 600 zł / 12 = 300,00 zł). Co ciekawe, kwota zmniejszająca podatek ma również przysługiwać podatnikom znajdującym się w II progu podatkowym, którzy będą płacili podatek 32%. Dzięki uwzględnieniu kwoty wolnej od podatku, pracownik otrzymuje wyższe wynagrodzenie wyniesie wynagrodzenie netto pracownika zatrudnionego w ramach umowy o pracę przy założeniu, że ta osoba:ukończyła 26. rok życia,nie jest uczestnikiem PPK,pracuje w miejscu zamieszkania,jej wynagrodzenie brutto wynosi: 12 000 zł brutto: 12 000 zł bruttoPodstawa składki zdrowotnej: 12 000 zł – 13,71% = 10 354,80 złSkładka zdrowotna do odliczenia: BRAKSkładka zdrowotna: 10 354,80 zł x 9% = 931,93 złPodstawa do opodatkowania: 12 000 zł – 13,71% = 10 354,80 zł – 250 zł (KUP) = 10 104,80 zł, w zaokrągleniu 10 105 złZaliczka na podatek: 10 105 zł x 12% – 300 zł (ulga podatkowa) = 912,60, w zaokrągleniu 913 złWynagrodzenie netto: 12 000 zł – 1645,20 zł (składki społeczne) – 931,93 zł (składka zdrowotna 9%) – 913 zł (zaliczka na podatek) = 8 509,87 złKto składa PIT-2?Nie każda osoba zatrudniona na podstawie umowy o pracę powinna złożyć PIT-2, bowiem w dokumencie tym pracownik oświadcza, że:nie otrzymuje emerytury lub renty za pośrednictwem płatnika albo otrzymuje emeryturę lub rentę za pośrednictwem płatnika i złożył wniosek, o którym mowa w art. 34 ust. otrzymuje świadczeń z FP lub z FGŚP,nie osiąga dochodów z:działalności gospodarczej,najmu lub oświadczenia PIT-2 to prawo, nie obowiązek pracownik złoży pracodawcy PIT-2, wówczas wyliczając wynagrodzenie pracownika, należy uwzględnić ulgę do kiedy należy złożyć?PIT-2 jest składany najczęściej przed rozpoczęciem pracy u danego pracodawcy. Natomiast nowelizacja tzw. Polskiego Ładu wprowadziła możliwość złożenia PIT-2 również w trakcie roku. Płatnik obowiązany będzie wówczas do odliczenia kwoty stanowiącej 1/12 kwoty zmniejszającej podatek najpóźniej od miesiąca następującego po miesiącu, w którym otrzymał to 2 obowiązuje do odwołania, co oznacza że pracownik nie musi składać go ponownie. Żadne przepisy nie wymagają składania PIT-2 co roku. Oświadczenie złożone raz w danym zakładzie pracy obowiązuje nie tylko w aktualnym rok podatkowym, lecz także w następnych w danej firmie raz złożyć PIT-2, aby obowiązywał on w danym roku podatkowym, a także w przypadku zmiany stanu faktycznego zawartego w PIT-2 pracownik ma obowiązek poinformować o tym miejsca pracy – co wówczas?Bywają sytuacje, kiedy pracownik zostaje zatrudniony w firmie na etat, a świadczy pracę równolegle w innym zakładzie pracy. Powstaje wówczas pytanie, czy trzeba stosować ulgę podatkową w jednym i w drugim zakładzie. Ulga nie może być użyta dwa razy, zatem to pracownik określa, który zakład pracy jest właściwy do stosowania kwoty wolnej od a PIT-2Pracownik, który poza zatrudnieniem na etat zakłada własną działalność, co do zasady nie ma obowiązku informacyjnego względem pracodawcy. Powinien jednak wycofać złożony wcześniej PIT-2, bowiem to właśnie działalność gospodarcza ma pierwszeństwo pod względem rozliczenia kwoty wolnej od podatku. Pracownik zatrudniony wyłącznie w niektórych branżach powinien otrzymać zgodę na założenie firmy od swojego pracodawcy. Dotyczy to głównie urzędników przypadku kiedy pracownik będzie pomniejszał zobowiązania podatkowe zarówno z etatu, jak i z działalności, musi liczyć się z tym, że w zeznaniu rocznym zostanie wykryta niedopłata, którą będzie musiał wspomnieć, że obowiązek zawiadomienia pracodawcy o osiąganiu dochodów z działalności gospodarczej nie dotyczy jednak wszystkich pracowników decydujących się na otwarcie własnej firmy. Odnosi się tylko do tych, którzy jako formę opodatkowania przychodów z działalności gospodarczej wybrali opłacanie podatku na zasadach ogólnych (według skali podatkowej). Kwota zmniejszająca podatek odliczana jest bowiem wyłącznie od dochodów opodatkowanych według skali Adam jest zatrudniony na umowę o pracę i otrzymał emeryturę, którą pobiera od marca 2022 roku. Nie wycofał jednak oświadczenia PIT-2 u pracodawcy, tak więc ten nadal odlicza ulgę. To na pracowniku, u którego nastąpiły zmiany w stosunku do stanu faktycznego podanego w złożonym wcześniej oświadczeniu dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT-2), ciąży obowiązek złożenia stosownej informacji. Pracodawca odlicza ulgę na podstawie Ilona prowadzi działalność gospodarczą opodatkowaną na zasadach ogólnych. Od 1 września 2022 roku rozpoczęła pracę na etat. Wśród dokumentów, jakie otrzymała do wypełnienia od swojego nowego pracodawcy, był PIT-2. Pani Ilona nie złożyła go, bowiem to z działalności stosuje ulgę podatkową. Pracodawca nie ma więc prawa stosować jej u tej PIT-2 to obowiązek?Obowiązek złożenia deklaracji PIT-2 nie jest coroczny. Raz złożona deklaracja, jeśli u pracownika nic się nie zmienia, nie rodzi konieczności ponownego jej złożenia. W sytuacji gdy u pracownika zaistnieją zmiany, wówczas może on wycofać deklarację PIT-2. Zakład pracy stosuje ulgę do momentu, kiedy zatrudniona osoba nie poinformuje go o zmianach i nie wycofa tego oświadczenia. Wycofanie PIT-2 może nastąpić w dowolnym momencie roku kalendarzowego. Pracownik, który nie złoży deklaracji swojemu pracodawcy, daje sygnał, że nie chce, aby ten zmniejszał zaliczkę na podatek dochodowy. PIT-2 jest więc firma musi złożyć PIT-2?Jak wiemy, pracodawca jest zobligowany do przekazania deklaracji PIT rocznych do urzędu skarbowego. Nie wszystkie deklaracje podatkowe należy tam jednak wysyłać – należy do nich PIT-2. Na ich podstawie płatnik dokonuje stosownych rozliczeń, nie ma jednak obowiązku przekazania deklaracji bezpośrednio do urzędu. Co więcej, pracodawca jako płatnik nie ponosi odpowiedzialności. Nie jest uprawniony do ich weryfikacji, a także nie odpowiada za niezgłoszenie przez pracownika okoliczności powodujących zaprzestanie stosowania 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Formularz PIT-2 złożony przez pracownika powinien być przechowywany w dokumentacji PIT-2 od 1 stycznia 2023Zgodnie ze zmianami obowiązującym od 1 stycznia 2023 r. z nimi kwota wolna od podatku pozostanie na poziomie 30 tys. zł. Zmienia się natomiast zasady dotyczące jej uwzględniania przy obliczaniu miesięcznych zaliczek na podatek. Obecnie może to robić tylko jeden pracodawca - ten, któremu złożyliśmy druk PIT-2, zaś w przypadku emerytów ZUS. Zmiany spowodują, że kwotę zmniejszającą podatnik będzie mógł podzielić między 2 lub 3 płatników, składając im stosowne oświadczenia. W przypadku:jednej umowy kwota zmniejszająca podatek wyniesie 300 zł,dwóch umów – po 150 zł,trzech umów – po 100 PIT-2 będą mogli składać również osoby zatrudnione w ramach umowy zlecenie.

zaliczka na podatek dochodowy druk